中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)

《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門：

   《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。

請(qǐng)將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

二〇一〇年十一月二十五日  

融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引

第一章  總  則

   第一條  為建立健全融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

   第二條  本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。

   第三條  本指引是監(jiān)管部門對(duì)融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的依據(jù)。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循本指引建立健全內(nèi)部控制制度。

   第四條  本指引所稱內(nèi)部控制是融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。

   第五條  融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

   (一)確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

   (二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。

   (三)確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

   (四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

   第六條  融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

   (一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)有案可查。

   (二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

   (三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

   (四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

   (五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

第七條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的內(nèi)部控制文化，為全體員工創(chuàng)造充分了解內(nèi)部控制要求，忠實(shí)、勤勉、合規(guī)、審慎履行職責(zé)的環(huán)境和氛圍。

第二章  內(nèi)部控制職責(zé)

   第八條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)明確劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層之間、相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

   第九條  董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)定期檢查評(píng)價(jià)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

   第十條  監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

   第十一條  高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)與評(píng)估；負(fù)責(zé)保證董事會(huì)決策的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，形成有效的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施，并保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

   第十二條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

   不設(shè)首席風(fēng)險(xiǎn)官的融資性擔(dān)保公司，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人的任免、薪酬待遇由總經(jīng)理決定，但應(yīng)當(dāng)事先征得董事會(huì)同意。

   風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人(首席風(fēng)險(xiǎn)官、不設(shè)首席風(fēng)險(xiǎn)官的融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人)對(duì)項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)表決通過(guò)的項(xiàng)目持有否定意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)將意見提交總經(jīng)理。如總經(jīng)理否定風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人意見，而風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人堅(jiān)持自己意見的，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將有關(guān)爭(zhēng)議提交董事會(huì)研究決定。

   第十三條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目審批實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項(xiàng)目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。

   上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及擔(dān)保額度等因素，合理確定項(xiàng)目審批權(quán)限。

   第十四條  對(duì)于額度較大的擔(dān)?；蛲顿Y項(xiàng)目，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立有效的項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行集體決策。項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士參加。項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過(guò)的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

   第十五條  融資性擔(dān)保公司各個(gè)部門和崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

融資性擔(dān)保公司對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)有明確的保前調(diào)查、保時(shí)審查、保后檢查的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。

第三章  業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制

   第十六條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務(wù)。

   第十七條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)制定和完善全面、系統(tǒng)、成文的業(yè)務(wù)政策和相關(guān)管理制度，明確規(guī)定融資性擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額以及禁止擔(dān)保等事項(xiàng)。

   第十八條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范項(xiàng)目受理、評(píng)審、審批、簽約承保、保后監(jiān)管、代償、追償?shù)热繕I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作流程、操作規(guī)則和運(yùn)行機(jī)制。

   第十九條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項(xiàng)目受理標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)項(xiàng)目受理的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查擔(dān)保申請(qǐng)人資格的合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性。

   第二十條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項(xiàng)目評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。

   第二十一條  項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)當(dāng)從定性、定量方面作出依據(jù)充分的分析判斷；應(yīng)當(dāng)全面考察項(xiàng)目情況，評(píng)估擬設(shè)定的反擔(dān)保措施的合法性、標(biāo)的的價(jià)值和可實(shí)現(xiàn)性；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格評(píng)審被擔(dān)保對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況，認(rèn)真核查各類財(cái)務(wù)報(bào)表、產(chǎn)品庫(kù)存和業(yè)務(wù)合同，查清其真實(shí)性、合法性和價(jià)值；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查擔(dān)保項(xiàng)目所融資資金的用途，確保通過(guò)擔(dān)保融資的資金用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和改善民生的活動(dòng)。

   第二十二條  項(xiàng)目評(píng)審人員不得少于2人。項(xiàng)目評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察。評(píng)審結(jié)束時(shí)，項(xiàng)目評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)制作項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告，包括項(xiàng)目基本情況、風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)審結(jié)論以及擬設(shè)立反擔(dān)保措施在內(nèi)的擔(dān)保方案等內(nèi)容。

   第二十三條  項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)核查所提交的全部項(xiàng)目資料，重點(diǎn)把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素和保障措施。必要時(shí)項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察。

   第二十四條  融資性擔(dān)保項(xiàng)目簽約承保應(yīng)當(dāng)明確各類合同生效條件和簽訂程序；遵循先落實(shí)保障措施后簽約承保的原則，依法辦理反擔(dān)保抵質(zhì)押登記；核實(shí)債權(quán)人、債務(wù)人的簽約資格和權(quán)限，加強(qiáng)印章管理。

   第二十五條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定要求被擔(dān)保人按期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行保后現(xiàn)場(chǎng)檢查；應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)全部或部分在保項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)排查，并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類。

   第二十六條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)合理調(diào)控項(xiàng)目集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。當(dāng)代償率出現(xiàn)大幅度上升時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)暫時(shí)停止辦理新的擔(dān)保項(xiàng)目。

   第二十七條  融資性擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律和合同約定切實(shí)履行擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù)，及時(shí)對(duì)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取必要保全措施。

   融資性擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償后，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行追償。追償應(yīng)當(dāng)以最大限度減少損失為原則。追償小組應(yīng)當(dāng)由原經(jīng)辦人員、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)等部門人員組成。

   不符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定時(shí)限的代償損失不得核銷。代償收入應(yīng)當(dāng)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。

   第二十八條  融資性擔(dān)保公司對(duì)于政府重點(diǎn)支持的、成熟的、額度較小的擔(dān)保項(xiàng)目，可以采取簡(jiǎn)易程序。按照簡(jiǎn)易程序辦理的項(xiàng)目也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的評(píng)審，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，落實(shí)項(xiàng)目評(píng)審、審批責(zé)任人。

   第二十九條  融資性擔(dān)保公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定相關(guān)流程和規(guī)則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

   第三十條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定建立對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督和控制的機(jī)制。融資性擔(dān)保公司從事關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠(chéng)實(shí)、信用和公允原則，不得以優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方的條件為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。

   第三十一條  融資性擔(dān)保公司的其他業(yè)務(wù)，包括非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)與其融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相匹配，嚴(yán)格防止風(fēng)險(xiǎn)累積和疊加。

   第三十二條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的要求建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持資本充足、撥備充足。

第四章    內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

   第三十三條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正的機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和評(píng)價(jià)，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

   業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門及其他相關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和迅速有效的糾正措施。

   第三十四條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。

   第三十五條  內(nèi)審部門和崗位應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

   第三十六條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。

   融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定提供、披露財(cái)務(wù)信息，接受同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

   第三十七條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等資產(chǎn)和反擔(dān)保抵質(zhì)押物進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實(shí)掌握相關(guān)變動(dòng)情況，并及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施；對(duì)辦理的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽制度，對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

   第三十八條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度全面審計(jì)，其中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)盡職調(diào)查的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)和股東(大)會(huì)，并抄送監(jiān)事會(huì)。

第三十九條  融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急管理機(jī)制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進(jìn)行測(cè)試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急管理預(yù)案及時(shí)處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度和信息披露制度。

第五章  附則

第四十條  本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的融資性擔(dān)保公司，公司制以外的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照本指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條  本指引自發(fā)布之日起施行。